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税总发[2016]94号 国家税务总局关于印发《国家税务局地方税务局合作工作规范(3.0版)》的通知

来源:税屋 作者:税屋 人气: 发布时间:2017-11-03
摘要:国家税务局 地方税务局合作工作规范(3.0版) 附件1 国家税务局 地方税务局合作工作规范(3.0版) 国家税务总局 2016年6月 目 录 一、服务深度融合 (一)联合办理设立登记 (二)联合办理变更登记 (三)协同办理注销登记 (四)联合大厅办税服务 (五)共...
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国家税务总局关于印发《国家税务局地方税务局合作工作规范(3.0版)》的通知

税总发[2016]94号      2016-06   
 
  附件1 国家税务局 地方税务局合作工作规范(3.0版)
 
国家税务总局
 
2016年6月
 
目    录
 
一、服务深度融合
 
(一)联合办理设立登记
 
(二)联合办理变更登记
 
(三)协同办理注销登记
 
(四)联合大厅办税服务
 
(五)共用基层服务资源
 
(六)联合网上办税服务
 
(七)联合推进移动互联办税
 
(八)互认数字证书(CA证书)
 
(九)联合采集财务报表
 
(十)联合与纳税人签订委托划缴税款协议
 
(十一)联合开展税收宣传
 
(十二)联合开展培训辅导
 
(十三)联合建设12366咨询热线和纳税服务平台
 
(十四)联合开展以需求为导向的满意度调查
 
(十五)联合维护纳税人权益
 
(十六)联合开展纳税信用评价
 
(十七)联合推进“银税互动”
 
(十八)联合为大企业提供个性化纳税服务
 
(十九)联合服务管理“走出去”纳税人
 
(二十)合作征收税款
 
二、执法适度整合
 
(二十一)协同管理建筑服务企业外出经营税收
 
(二十二)协同实施房地产开发企业税收一体化管理
 
(二十三)联合核定征收企业所得税
 
(二十四)协同实施企业所得税优惠事项备案管理
 
(二十五)协同管理非正常户
 
(二十六)协同开展定期定额户的定额核定
 
(二十七)联合实施欠税管理
 
(二十八)协同制定税收风险管理年度合作计划
 
(二十九)协同实施风险应对
 
(三十)联合实施大企业税收风险管理
 
(三十一)协同做好非居民纳税人境内常设机构管理
 
(三十二)协同做好非居民纳税人源泉扣缴管理
 
(三十三)协同做好对外支付税务管理
 
(三十四)协同开展反避税调查
 
(三十五)确定联合稽查对象
 
(三十六)联合实施检查
 
(三十七)协同案件审理
 
(三十八)协同案件执行
 
(三十九)联合开展打击发票违法犯罪活动
 
(四十)协同发布税收违法“黑名单”和联合惩戒
 
(四十一)统一税务行政处罚裁量权基准
 
三、信息高度聚合
 
(四十二)共享双方内部涉税信息
 
(四十三)联合采集第三方涉税信息
 
(四十四)共享涉税信息的应用
 
(四十五)联合开展税收分析
 
四、其他合作事项
 
(四十六)协同落实税制改革任务
 
(四十七)互鉴税收管理经验
 
(四十八)联合开展税收调查
 
(四十九)联合开展跨区域税收协作
 
(五十)联合开展干部挂职交流
 
(五十一)联合开展干部培训
 
一、服务深度融合
 
(一)联合办理设立登记
 
1.合作目的
 
优化纳税服务,提高登记办理效率,避免纳税人“多头跑”和重复报送资料。
 
2.合作目标
 
对已纳入“三证合一、一照一码”登记范围的纳税人,按照“一照一码”登记制度办理税务登记,国税、地税与工商、质监部门实现“一表申请、一窗受理、一企一码、一网互联、一照通用”。
 
对暂未纳入“三证合一、一照一码”登记范围的纳税人,实现任一方税务机关均可为纳税人办理设立登记,当场发放盖有双方印章并标注同一纳税人识别号的税务登记证件。
 
3.合作方式
 
方式一:对已纳入“三证合一、一照一码”登记范围的纳税人,任一方税务机关均可为其办理信息补录,双方信息共享。
 
方式二:对暂未纳入“三证合一、一照一码”登记范围的纳税人,任一方税务机关均可为其办理设立登记,双方信息共享。
 
4.合作流程
 
方式一的合作流程:
 
(1)对已纳入“三证合一、一照一码”登记范围的纳税人,可到任一方税务机关进行登记信息补录。
 
(2)通过信息共享交换平台,实现国家税务局、地方税务局税务登记信息及补录信息的实时交换和应用。
 
(3)受理登记信息补录的税务机关将纸质登记资料进行归档,另一方税务机关在需要时可以调阅。
 
方式二的合作流程:
 
(1)对暂未纳入“三证合一、一照一码”登记范围的纳税人,办理设立登记时,只需一方税务机关受理纳税人登记申请。
 
(2)纳税人报送资料齐全、符合法定形式的,受理登记申请的税务机关当场发放盖有双方印章并标注同一纳税人识别号的税务登记证件。
 
(3)受理登记申请的税务机关在征管信息系统中录入纳税人设立登记信息后,通过双方信息共享渠道,及时将登记信息传递至另一方,并将纸质登记资料归档,另一方税务机关在需要时可以调阅。
 
(4)受理登记申请的税务机关提醒纳税人办理国税、地税后续管理的相关涉税事项。
 
5.制度保障
 
(1)《深化国税、地税征管体制改革方案》第4条、第5条。
 
(2)《中华人民共和国税收征收管理法》第二章第一节 “税务登记”。
 
 
 
 
 
 
6.技术支撑
 
已上线金税三期系统的,依托金税三期应用系统,实现联合办理设立登记功能;暂未上线金税三期系统的,依托税收综合征管系统或其他税收征管软件,实现联合办理设立登记功能。
 
7.牵头部门
 
征管科技部门。
 
8.合作层级
 
县税务机关。
 
9.落实标准
 
“三证合一、一照一码”实施后,双方对新设立纳税人税务登记户数和基础信息保持一致。
 
(二)联合办理变更登记
 
1.合作目的
 
及时获取纳税人动态信息,确保国家税务局、地方税务局征管基础信息一致,避免纳税人“多头跑”和重复报送资料,减轻纳税人办税负担。
 
2.合作目标
 
简化变更登记流程,实现变更登记信息共享。
 
3.合作方式
 
方式一:对已纳入“三证合一、一照一码”登记范围的纳税人,按照“一照一码”登记制度办理变更登记,双方信息共享。
 
方式二:对暂未纳入“三证合一、一照一码”登记范围的纳税人,任一方税务机关均可为其办理变更登记,双方信息共享。
 
4.合作流程
 
方式一的合作流程:
 
(1)生产经营地、财务负责人、核算方式及其他涉税信息发生变化的,由纳税人向任一方税务机关申请变更,受理税务机关及时将变更信息共享到信息共享交换平台。纳税人向一方税务机关提出变更申请的,可不再向另一方提出。
 
(2)税务机关在信息共享交换平台接收到工商部门推送的变更登记信息后,应及时更新征管信息系统中的相关登记信息。
 
(3)已纳入“三证合一、一照一码”登记范围但未换发营业执照的纳税人申请变更登记的,受理税务机关应告知其向工商部门申请变更,换发载有统一社会信用代码的营业执照。原税务登记证件由工商部门收缴、存档。
 
方式二的合作流程:
 
(1)对暂未纳入“三证合一、一照一码”登记范围的纳税人,办理变更登记时,只需一方税务机关受理纳税人申请。纳税人向一方税务机关提出申请的,可不再向另一方提出。
 
(2)变更登记涉及税务登记证件内容变化的,由受理方税务机关收缴并核销原税务登记证件,重新发放盖有双方印章并标注同一纳税人识别号的税务登记证件;不涉及税务登记证件内容变化的,由受理方税务机关直接在征管信息系统中进行变更。
 
(3)受理方税务机关在征管信息系统中录入纳税人变更登记信息后,通过双方信息共享渠道,及时将信息传递另一方,并将纸质登记资料进行归档,另一方税务机关在需要时可以调阅。
 
5.制度保障
 
(1)《深化国税、地税征管体制改革方案》第4条、第5条。
 
(2)《中华人民共和国税收征收管理法》第二章第一节 “税务登记”。
 
 
 
 
 
 
6.技术支撑
 
已上线金税三期系统的,依托金税三期应用系统,实现联合办理变更登记功能;暂未上线金税三期系统的,依托税收综合征管系统或其他税收征管软件,实现联合办理变更登记功能。
 
7.牵头部门
 
征管科技部门。
 
8.合作层级
 
县税务机关。
 
9.落实标准
 
“三证合一、一照一码”实施后,双方对变更登记纳税人税务登记信息保持一致。
 
(三)协同办理注销登记
 
1.合作目的
 
堵塞征管漏洞,减少税收流失,降低税收执法风险。
 
2.合作目标
 
协同为纳税人办理注销登记,及时传递各自办理的注销登记信息,实现注销登记信息共享。
 
3.合作方式
 
方式一:对已纳入“三证合一、一照一码”登记范围的纳税人,办理注销登记时,可向任一方税务机关申请办理清税,清税完毕后,受理方税务机关根据双方税务机关清税结果向纳税人出具《清税证明》,双方信息共享。
 
方式二:对暂未纳入“三证合一、一照一码”登记范围的纳税人,办理注销登记时,一方税务机关在为纳税人办结注销登记手续后,应通过双方信息共享渠道,及时将信息传递至另一方。另一方根据接收到的信息及纳税人的申请,及时为纳税人办理注销登记。
 
4.合作流程
 
方式一的合作流程:
 
(1)任一方税务机关均可受理纳税人清税申报,纳税人需填写《清税申报表》。
 
(2)先受理一方税务机关在接到纳税人清税申报申请后,将纳税人清税申报信息同时传递至另一方税务机关,双方按照各自职责分别进行清税。
 
(3)接收清税申报信息的税务机关应将清税结果及时反馈给先受理方税务机关,即时办结;对于存在疑点的,由双方税务机关分别告知纳税人。
 
(4)清税完毕后,先受理一方税务机关根据双方税务机关清税结果向纳税人出具《清税证明》。
 
(5)对于尚未进行生产经营活动且未领用发票的纳税人,即时办结。
 
方式二的合作流程:
 
(1)双方分别受理同一纳税人的注销登记申请,并告知纳税人在先受理方税务机关办结后,方可到另一方办理注销登记。
 
(2)先受理一方在为纳税人办结注销登记手续后,应通过双方信息共享渠道,及时将信息传递至另一方。
 
(3)后受理一方根据接收到的信息及纳税人的申请,及时为纳税人办理注销登记。
 
5.制度保障
 
(1)《深化国税、地税征管体制改革方案》第4条、第5条。
 
(2)《中华人民共和国税收征收管理法》第二章第一节 “税务登记”。
 
 
 
 
 
 
6.技术支撑
 
已上线金税三期系统的,依托金税三期应用系统,实现联合办理注销登记功能;暂未上线金税三期系统的,依托税收综合征管系统或其他税收征管软件,实现联合办理注销登记功能。
 
7.牵头部门
 
征管科技部门。
 
8.合作层级
 
县税务机关。
 
9.落实标准
 
“三证合一、一照一码”实施后,双方对办理注销登记纳税人信息保持一致。
 
(四)联合大厅办税服务
 
1.合作目的
 
整合服务资源,优化服务流程,统一服务标准,避免服务差异,解决纳税人办税“两头跑”问题。
 
2.合作目标
 
相互整合、充分利用好国家税务局、地方税务局办税资源,落实《全国税务机关纳税服务规范》,联合为纳税人提供办税服务,实现纳税人“进一家门,办两家事”。
 
3.合作方式
 
方式一:统筹利用已有办税服务厅,采用“互相进驻”方式联合办税。
 
方式二:采用“共建大厅”方式联合办税。
 
方式三:采用“共同进驻”政务中心或其他政务部门的方式联合办税。
 
4.合作流程
 
方式一的合作流程:
 
(1)双方协商一致,确定联合办税窗口设置方式及功能。可采取分别设置办税窗口或“一窗一人”通办双方业务的形式实现联合办税。
 
(2)共同组织对办税窗口人员的培训。
 
(3)以《全国税务机关纳税服务规范》为标准,梳理联合办税服务事项,加强服务衔接,统一向社会公开服务承诺。
 
(4)派驻对方工作人员,应当遵守对方相关管理制度,接受对方管理。
 
(5)联合制定应急预案,处理突发事件。
 
方式二的合作流程:
 
(1)有新、改、扩建办税服务厅项目的,应实现双方共建共管共用。共建办税服务厅可采取分别设置办税窗口或“一窗一人”通办双方业务的形式实现联合办税。
 
(2)共建办税服务厅统一名称为“XX县(市、区、旗)国税地税联合办税服务厅”,环境建设应与《全国税务机关纳税服务规范》要求一致(包括统一办税服务厅内部标识)。
 
(3)双方共同制定办税服务厅管理制度,共同处理和解决联合办税中遇到的问题。
 
(4)以《全国税务机关纳税服务规范》为标准,梳理联合办税服务事项,加强服务衔接,统一向社会公开服务承诺。
 
(5)联合制定应急预案,处理突发事件。
 
方式三的合作流程:
 
(1)双方共派人员进驻政务中心或其他政务部门,共同遵守被进驻单位管理制度。共同进驻政务中心或其他政务部门,可采取分别设置办税窗口或“一窗一人”通办双方业务的形式实现联合办税。
 
(2)对政务中心或其他政务部门安排到税务窗口工作的人员,由双方组织业务培训,确保窗口人员及时熟悉新政策,熟练操作新系统。
 
(3)以《全国税务机关纳税服务规范》为标准,梳理联合办税服务事项,加强服务衔接,统一向社会公开服务承诺。
 
(4)联合制定应急预案,处理突发事件。
 
5.制度保障
 
 
(2)《全国税务机关纳税服务规范》“文明服务规范”-“办税服务厅环境建设”。
 
 
 
(5)《国家税务总局办公厅关于完善进驻政府政务中心税务窗口相关工作的通知》(税总办函〔2016〕538号)。
 
各地应按照有关规定,结合实际完善联合办税岗位职责、绩效考评、人员管理、廉政建设等相关制度。
 
6.技术支撑
 
已上线金税三期系统的,依托金税三期应用系统,实现联合办税功能;暂未上线金税三期系统的,依托税收综合征管系统或其他税收征管软件,实现联合办税功能。
 
7.牵头部门
 
纳税服务部门。
 
8.合作层级
 
县税务机关。
 
9.落实标准
 
(1)每个县(县级市、市辖区),至少应有一个国税、地税联合办税服务场所(包括办税服务厅和政务中心等)。
 
(2)联合办税服务场所能够办理双方的税务登记信息补录、纳税申报、发票管理、税收优惠事项受理、税收证明等相关业务。
 
(五)共用基层服务资源
 
1.合作目的
 
共用双方基层服务资源,缓解基层税务机关服务资源紧张压力。
 
2.合作目标
 
双方基层服务资源共享、共用,确保各项工作措施落实到位。
 
3.合作方式
 
国家税务局和地方税务局在一方有服务需求但未设立办税场所的地区;或者双方均有办税服务场所,但一方办税服务场所紧张,另一方相对富余的地区,经双方协商一致,一方可利用对方办税场所开展纳税服务工作。
 
4.合作流程
 
(1)充分调研纳税人分布状况,确定国家税务局和地方税务局纳税服务需求。
 
(2)在国家税务局或地方税务局有服务需求但未设立办税场所的地区,双方应积极协商,派员进驻对方的办税场所。
 
(3)国家税务局、地方税务局互相为对方开展纳税服务工作提供必要的便利条件。
 
5.制度保障
 
 
6.技术支撑
 
已上线金税三期系统的,依托金税三期应用系统,实现联合办税功能;暂未上线金税三期系统的,依托税收综合征管系统或其他税收征管软件,实现联合办税功能。
 
7.牵头部门
 
纳税服务部门。
 
8.合作层级
 
县税务机关。
 
9.落实标准
 
国家税务局和地方税务局在有服务需求但未设立办税场所的地区;或者双方均有办税服务场所,但一方办税服务场所紧张,另一方相对富余的地区,派员进驻对方办税场所开展服务工作。
 
(六)联合网上办税服务
 
1.合作目的
 
解决税务机关重复建设网上办税平台以及纳税人重复登录、重复填报资料等问题,提高服务效能。
 
2.合作目标
 
共同提供“互联网+税务”服务产品,完善网上办税平台服务功能,实现纳税人登录一个平台,办理两家业务。在此基础上,逐步建成标识统一、流程统一、操作统一,融合双方业务的电子税务局。
 
3.合作方式
 
暂不具备条件建设电子税务局的,省国家税务局、地方税务局应统一网上办税平台入口,实现联合网上办税;具备条件的,要按照税务总局要求,共同建成标识统一、流程统一、操作统一,融合双方业务的电子税务局。
 
4.合作流程
 
在融合双方业务的电子税务局建成前,合作流程是:
 
(1)省国家税务局、地方税务局明确联合网上办税的业务流程、信息填报格式、数据接口标准。
 
(2)省国家税务局、地方税务局对需要纳税人向双方报送的涉税信息,一次采集、双方共享。
 
(3)省国家税务局、地方税务局在已有的网上办税平台上,设立统一的登录入口,实现双方平台互联互通,纳税人可单点登录,双平台跳转,办理双方业务。
 
在融合双方业务的电子税务局建成后,合作流程是:
 
(1)省国家税务局、地方税务局共同组织开发统一的电子税务局,做到前台业务整合,后台有序衔接,纳税人一次登录,无需跳转,在同一平台办理双方业务。
 
(2)省国家税务局、地方税务局联合开展电子税务局运维,根据业务变化,加强沟通,及时升级。
 
(3)联合落实“互联网+税务”行动计划,推出满足纳税人需求的“互联网+税务”系列产品,不断拓展电子税务局功能。
 
5.制度保障
 
 
(2)《国家税务总局关于加强营改增后税收服务和管理的通知》(税总发〔2014〕101号)。
 
(3)《国家税务总局关于加强网上办税系统技术管理工作的通知》(税总函〔2014〕505号)。
 
(4)《国家税务总局关于印发<“互联网+税务”行动计划>的通知》(税总发〔2015〕113号)。
 
(5)《国家税务总局办公厅关于印发<国家税务局 地方税务局办税服务厅联合办税网络接入与安全管理技术方案>的通知》(税总办发〔2016〕57号)。
 
6.技术支撑
 
按照合作规范业务需求,统一数据接口标准、统一数字证书,完善金税三期应用系统和财税库银联网缴税系统,实现联合网上办税功能,建设电子税务局。
 
7.牵头部门
 
信息技术部门、征管科技部门、纳税服务部门。
 
8.合作层级
 
省税务机关。
 
9.落实标准
 
(1)省国家税务局、地方税务局互相连接网上办税平台入口,纳税人可双平台跳转办理双方业务。
 
(2)2017年年底前建成标识统一、流程统一、操作统一,融合国家税务局、地方税务局双方业务的电子税务局。
 
(七)联合推进移动互联办税
 
1.合作目的
 
缓解实体办税厅办税压力,提升纳税人满意度,为纳税人提供优质便利的服务。
 
2.合作目标
 
发挥移动互联办税操作便捷、使用方便、技术成熟、成本较低的优势,建设国税、地税统一的移动互联纳税服务应用系统,为纳税人提供移动互联纳税服务。移动互联纳税服务系统应当实现资讯、互动、办税、查询、维权五项功能。
 
3.合作方式
 
方式一:双方共同开发移动服务系统。
 
方式二:连接双方各自已开发的移动服务系统。
 
4.合作流程
 
方式一的合作流程:
 
(1)暂未开发或仅有一方开发移动服务系统的,双方应协商提出统一移动服务系统的业务需求。
 
(2)省国家税务局、地方税务局共同组织移动服务系统的政府采购和开发工作。
 
(3)省国家税务局、地方税务局共同开展移动互联纳税服务的宣传培训和推广。
 
(4)省国家税务局、地方税务局共同开展系统运维,实现前台业务有机整合、后台流程有序衔接。
 
方式二的合作流程:
 
(1)省国家税务局、地方税务局在各自的移动服务系统中增加相互连接的功能。
 
(2)省国家税务局、地方税务局联合进行现有移动服务系统的效能分析,确定需要进一步完善的移动纳税服务功能。
 
(3)省国家税务局、地方税务局联合组织移动服务系统扩充完善的政府采购和开发工作。
 
(4)省国家税务局、地方税务局共同开展移动互联纳税服务的宣传培训和推广。
 
5.制度保障
 
(1)《深化国税、地税征管体制改革方案》第4条、第5条。
 
(2)《国家税务总局关于加强营改增后税收服务和管理的通知》(税总发〔2014〕101号)。
 
(3)《国家税务总局关于加强网上办税系统技术管理工作的通知》(税总函〔2014〕505号)。
 
(4)《国家税务总局关于印发<12366纳税服务升级总体方案(试行)>的通知》(税总发〔2015〕110号)。
 
6.技术支撑
 
依托金税三期系统、征管信息系统、网上办税系统、12366系统、纳税信用等级管理系统等相关信息系统,统一数据接口标准,实现联合移动互联纳税服务功能。
 
7.牵头部门
 
信息技术部门、征管科技部门、纳税服务部门。
 
8.合作层级
 
省税务机关。
 
9.落实标准
 
(1)纳税人登录联合移动纳税服务应用系统,可以同时办理国家税务局、地方税务局相关业务;或者登录一方移动互联应用系统,可以无需再次登录即跳转至另一方系统。
 
(2)移动互联纳税服务应用系统可以实现资讯、互动、办税、查询、维权五项功能。
 
(八)互认数字证书(CA证书)
 
1.合作目的
 
减少数字证书种类,避免国家税务局、地方税务局数字证书重复,降低征纳成本,方便纳税人办税。
 
2.合作目标
 
纳税人现有数字证书在国家税务局、地方税务局均可使用。
 
3.合作方式
 
方式一:双方统一使用办理增值税发票业务的税务数字证书,办理国家税务局、地方税务局涉税业务,实现“一证通用”。
 
方式二:双方互认对方现有的数字证书。
 
4.合作流程
 
方式一的合作流程:
 
(1)明确国家税务局、地方税务局工作分工及相应职责,纳税人使用国家税务局或地方税务局发行的税务数字证书,均能在双方办理涉税业务。
 
(2)省国家税务局、地方税务局修改完善相关软件系统,完成税务数字证书应用功能。
 
(3)由制作发放税务数字证书的省国家税务局或省地方税务局规范数字证书领取、使用、变更、注销等业务的流程,统一组织对社会公告和对纳税人宣传辅导。
 
(4)及时研究、解决统一使用税务数字证书工作中出现的问题。
 
方式二的合作流程:
 
(1)省国家税务局、地方税务局梳理已有数字证书,明确工作分工及相应职责,制定数字证书互相认证、互相许可工作方案和技术方案。
 
(2)省国家税务局、地方税务局共同联系数字证书认证机构,分别修改完善相关软件系统。
 
(3)省国家税务局、地方税务局共同规范数字证书领取、使用、变更、注销等业务的流程,统一组织对社会公告和对纳税人宣传辅导。
 
(4)及时研究、解决互认数字证书工作中出现的问题。
 
5.制度保障
 
(1)《深化国税、地税征管体制改革方案》第4条。
 
(2)《国家税务总局关于发布<税务系统数字证书格式标准>和<税务系统数字证书应用接口规范>的通知》(税总发〔2013〕119号)。
 
(3)《国家税务总局关于印发<税务系统互认数字证书技术方案>的通知》(税总函〔2016〕155号)。
 
6.技术支撑
 
按照合作规范的业务需求,完善金税三期应用系统信息安全保障,实现网上办税等系统的数字证书身份认证、数据加密(包括写入、传输等)、电子签章等功能。
 
7.牵头部门
 
信息技术部门。
 
8.合作层级
 
省税务机关。
 
9.落实标准
 
2017年年底前,实现纳税人使用任一方认可的数字证书,能够办理双方的涉税业务。
 
(九)联合采集财务报表
 
1.合作目的
 
避免纳税人“多头跑”和重复报送财务报表,减轻纳税人负担。
 
2.合作目标
 
联合采集财务报表信息,一次采集,按户存储,共享共用。
 
3.合作方式
 
共享共用财务报表,实现电子报表一次报送。需要报送纸质报表的地区,可分别报送或一次报送纸质报表。
 
4.合作流程
 
(1)省国家税务局、地方税务局统一财务报表的报送时间、填报口径、格式等要求。
 
(2)由管辖企业所得税的税务机关统一催报并采集电子财务报表,申报期结束后将电子财务报表信息传递给另一方税务机关。
 
(3)由管辖企业所得税的税务机关统一催报并采集纸质财务报表;管辖企业所得税的税务机关收到纳税人的纸质财务报表后,应当场录入或引导纳税人使用自助设备录入,通过双方信息共享渠道传递给另一方。
 
 5.制度保障
 
(1)《深化国税、地税征管体制改革方案》第4条。
 
(2)《全国税收征管规范》“申报纳税”-“财务报告报送与信息采集”。
 
6.技术支撑
 
依托省级网上办税平台,统一或互认数字证书(CA证书),实现财务报表数据互通;依托金税三期应用系统或其他外部信息交换平台实现财务报表数据定时更新。
 
7.牵头部门
 
征管科技部门。
 
8.合作层级
 
省、市、县税务机关。
 
9.落实标准
 
(1)省国家税务局、地方税务局共同明确财务报表报送的时间、填报口径、格式等要求。
 
(2)2016年年底前实现纳税人一次报送,国家税务局、地方税务局双方共享。
 
 
 
(十)联合与纳税人签订委托划缴税款协议
 
1.合作目的
 
在纳税人自愿的前提下,通过联合与纳税人签订委托划缴税款相关协议,避免纳税人“多头跑”,减轻纳税人负担。
 
2.合作目标
 
委托划缴税款相关协议由一方受理,内部流转,信息共享。
 
3.合作方式
 
任一方税务机关均可代表双方税务机关,与纳税人签订委托划缴税款相关协议。
 
4.合作流程
 
(1)纳税人在任意一方主管税务机关领取协议文本,并与主管税务机关和开户银行签订委托划缴税款相关协议。
 
(2)受理税务机关在开户银行录入相关信息的基础上,录入委托划缴税款相关协议信息。
 
(3)受理税务机关及时将上述信息推送至另一方主管税务机关。
 
5.制度保障
 
(1)《深化国税、地税征管体制改革方案》第4条。
 
(2)《全国税务机关纳税服务规范》“申报纳税规范”-“授权(委托)划缴协议”。
 
6.技术支撑
 
已上线金税三期系统的,依托金税三期应用系统,实现联合与纳税人签订委托划缴税款协议功能;暂未上线金税三期系统的,修改完善本地税收综合征管系统或其他税收征管软件,实现联合与纳税人签订委托划缴税款协议功能。
 
7.牵头部门
 
征管科技部门。
 
8.合作层级
 
县税务机关。
 
9.落实标准
 
对新增需要签订委托划缴税款相关协议的共管纳税人,实现国家税务局、地方税务局联合签订。
 
(十一)联合开展税收宣传
 
1.合作目的
 
扩大宣传覆盖面,提升宣传效果,降低服务成本。
 
2.合作目标
 
突出宣传重点,统一宣传口径,共享宣传渠道。
 
3.合作方式
 
充分利用双方自有或第三方媒介,联合开展税收宣传。
 
4、合作流程
 
(1)依托联席会议制度,建立常态化联合宣传机制,共同协商确定宣传重点、宣传口径、宣传方式。
 
(2)分别收集、整理、审阅相关税收宣传稿件等,协商一致,明确联合宣传内容。
 
(3)联合通过税务网站、办税服务厅公告栏、电子显示屏、12366热线、网上办税平台、纳税人学堂、电子邮箱、手机APP、微信公众号、即时通讯软件等多种渠道,同步发布宣传内容,及时维护更新宣传信息。
 
(4)共同开展税法普及教育,联合编发基础性的税法普及教材,进一步加大对纳税人涉税法律、法规的宣传教育力度。
 
(5)针对不同类型纳税人,联合编制分类宣传资料。
 
(6)联合与当地媒体合作,开辟税收宣传专栏,定期宣传税收工作。
 
(7)联合应对重大税收事项,共同策划和组织实施专题税收宣传行动。
 
(8)在税收宣传月期间,统一组织宣传活动。
 
5.制度保障
 
(1)《深化国税、地税征管体制改革方案》第5条。
 
(2)《全国税务机关纳税服务规范》“宣传咨询规范”-“日常宣传”“专题宣传”。
 
6.技术支撑
 
省国家税务局、地方税务局完善或自行开发建设门户网站,实现联合税收宣传功能。
 
7.牵头部门
 
办公室、纳税服务部门。
 
8.合作层级
 
省、市、县税务机关。
 
9.落实标准
 
(1)在税收宣传月期间,双方联合进行宣传。
 
(2)对税务总局确定的征管改革、税制改革等重点工作,联合进行宣传。
 
(十二)联合开展培训辅导
 
1.合作目的
 
提高培训效率,降低培训成本。
 
2.合作目标
 
联合培训纳税人(重点是新办登记纳税人),使其能够全面掌握国家税务局、地方税务局两家办税业务。
 
3.合作方式
 
通过共享实体培训和网络培训渠道,联合为纳税人(重点是新办登记纳税人)提供培训辅导。
 
4.合作流程
 
(1)根据纳税人需求,共同编制培训计划,整合培训内容,合理安排培训期次。
 
(2)建立师资队伍,编写培训教材,录制培训视频,共享培训资源。
 
(3)共同加强纳税人学堂的建设和管理,整合线上和线下资源,联合开展教学,实现网上和实体纳税人学堂的互动,协同评估反馈培训成效。
 
(4)联合组织纳税人(重点是新办登记纳税人)开展税收基本知识、税收政策、纳税申报、办税流程、软件操作、税控设备操作等方面的学习培训和互动交流。
 
(5)结合社会关注的热点税收问题和重点税收工作,联合开展各项专项培训辅导。
 
5.制度保障
 
(1)《深化国税、地税征管体制改革方案》第5条。
 
(2)《全国税务机关纳税服务规范》“宣传咨询规范”-“培训辅导”。
 
6.技术支撑
 
依托税务网站、网上办税、网络学堂等平台系统,实现共享培训资源、开展联合培训功能。
 
7.牵头部门
 
纳税服务部门。
 
8.合作层级
 
省、市、县税务机关。
 
9.落实标准
 
(1)对于涉及双方管理职责的税收业务,联合组织培训辅导。
 
(2)对税务总局确定的涉及双方的征管改革、税制改革等重点工作,联合开展培训辅导。
 
(十三)联合建设12366咨询热线和纳税服务平台
 
1.合作目的
 
围绕推进税收现代化总体目标,以纳税人需求为导向,以12366热线为基础,以云计算、大数据、移动互联等信息技术为支撑,运用“互联网+”思维,整合国税、地税服务资源,拓展服务功能,完善服务渠道,打造服务品牌。
 
2.合作目标
 
采取共同建设、统一接听或者分别建设、互相转接的方式,联合建设12366咨询热线。在此基础上,拓展服务功能,
 
逐步建成全省统一、具备“能听、能问、能看、能查、能约、能办”功能的“六能”型综合办税服务平台。
 
3.合作方式
 
方式一:采取共同建设、统一接听或者分别建设、互相转接的方式,联合建设12366咨询热线。
 
方式二:整合包括12366热线在内的服务渠道,共同开发建设统一的12366纳税服务平台。
 
4.合作流程
 
方式一的合作流程:
 
(1)省国家税务局、地方税务局整合双方业务需求,协商确定工作标准、管理模式。
 
(2)省国家税务局、地方税务局双方共享12366知识库,共同运行维护12366知识库等后台管理工作。
 
(3)联合组建税收专家团队,组织业务研讨和业务培训,加强交流合作与业务支持。
 
(4)定期归集问题加以分类,联合制作标准答案提供给前台接听人员,联合进行质量监控,不断改进服务质量。
 
(5)已分别建设咨询热线的,应通过技术手段实现相互转接咨询电话,各自对工作人员进行管理培训,明确各自工作职责,规范转接电话的内容、方式和后续对纳税人的回访等。联合组织业务研讨,加强交流合作,定期提供税收政策预约专业咨询服务。
 
方式二的合作流程:
 
(1)省国家税务局、地方税务局根据本单位实际情况,共同编写12366网上纳税服务平台业务需求。
 
(2)省国家税务局、地方税务局共同组织12366网上纳税服务平台的政府采购和开发工作。
 
(3)省国家税务局、地方税务局共同开展12366网上纳税服务平台宣传培训和推广。
 
(4)省国家税务局、地方税务局共同开展12366网上纳税服务平台运维。
 
5.制度保障
 
(1)《深化国税、地税征管体制改革方案》第5条。
 
(2)《全国税务机关纳税服务规范》“宣传咨询规范”-“电话咨询”“互联网咨询”。
 
(3)《国家税务总局关于加强营改增后税收服务和管理的通知》(税总发〔2014〕101号)。
 
(4)《国家税务总局关于印发<12366纳税服务升级总体方案(试行)>的通知》(税总发〔2015〕110号)。
 
(5)《国家税务总局关于印发<“互联网+税务”行动计划>的通知》(税总发〔2015〕113号)。
 
6.技术支撑
 
(1)省国家税务局、地方税务局开发完善统一的12366纳税服务平台系统,预留共建服务平台的接口。
 
(2)规范12366网上纳税服务平台数据接口,实现与征管信息系统、12366热线系统、移动互联办税服务系统的数据对接。
 
7.牵头部门
 
纳税服务部门。
 
8.合作层级
 
省税务机关。
 
9.落实标准
 
(1)做到纳税人一次拨打12366热线,可咨询国家税务局、地方税务局双方业务。
 
(2)2016年年底前实现“六能”型综合办税服务平台中的“能听、能问、能看、能查”四项功能应用,2017年实现“能约、能办”功能应用。
 
(十四)联合开展以需求为导向的满意度调查
 
1.合作目的
 
节约调查成本,减少对纳税人的调查频次,提高调查效率。
 
2.合作目标
 
通过网站、短信、微信、电话等信息化手段,共同开展调查,共同分析,信息共享。
 
3.合作方式
 
有条件的地区可以每一年或每两年联合开展一次纳税人满意度调查,加强调查结果分析。
 
4.合作流程
 
(1)共同制定调查方案,明确调查样本和调查时间等相关事宜。
 
(2)共同确定第三方调查机构。
 
(3)分别拟定相关调查指标,合并归类为同一张问卷,交由第三方实施纳税人满意度调查。
 
(4)对于调查中纳税人反映的共性涉税需求,双方应及时沟通,及时响应。
 
(5)共同研究分析调查结果,据此提出改进纳税服务的措施。
 
5.制度保障
 
(1)《深化国税、地税征管体制改革方案》第5条。
 
(2)《全国税务机关纳税服务规范》“权益维护规范”-“纳税人需求(建议)征集与满意度调查”。
 
6.技术支撑
 
暂无。
 
7.牵头部门
 
纳税服务部门。
 
8.合作层级
 
省税务机关。
 
9.落实标准
 
对于税务总局部署的或省国家税务局、地方税务局年度计划确定的满意度联合调查,双方应联合开展。
 
(十五)联合维护纳税人权益
 
1.合作目的
 
引导纳税人合理、合法表达诉求,维护纳税人合法权益,缓解征纳矛盾。 
 
2.合作目标
 
对纳税服务投诉涉及双方事项的,共同协商、联合办理。
 
3.合作方式
 
对纳税服务投诉涉及双方事项的,一方接到投诉后,及时告知另一方,双方协商、联合办理。
 
4.合作流程
 
(1)建立联动高效的纳税人需求响应机制。
 
(2)对纳税服务投诉涉及双方事项的,一方接到投诉,及时告知另一方。
 
(3)双方协商,联合办理,限时回复。
 
5.制度保障
 
(1)《深化国税、地税征管体制改革方案》第7条。
 
(2)《国家税务总局关于修订<纳税服务投诉管理办法>的公告》(国家税务总局公告2015年第49号)。
 
6.技术支撑
 
暂无。
 
7.牵头部门
 
纳税服务部门。
 
8.合作层级
 
省、市、县税务机关。
 
9.落实标准
 
双方及时传递纳税服务投诉事项,对涉及双方事项的纳税服务投诉联合进行处理。
 
(十六)联合开展纳税信用评价
 
1.合作目的
 
提高纳税信用评价结果的科学性、客观性、公正性,促进纳税人诚信自律,提高税法遵从度。
 
2.合作目标
 
实现对同一纳税人的纳税信用评价结果一致,动态管理同步。
 
3.合作方式
 
方式一:依据统一的评价指标和评价方式,运用双方的评价指标信息,得出一致的纳税信用评价级别。
 
方式二:双方共同开发纳税信用评价系统,运用同一系统开展纳税信用评价。
 
4.合作流程
 
方式一的合作流程:
 
(1)按照税务总局制定的纳税信用管理办法和评价指标,双方在纳税信用信息采集、纳税信用评价、结果发布等环节上要协商一致。
 
(2)根据统一标准采集、共享税务内部信息和外部信息,统一确定、同步发布评价结果。
 
(3)及时沟通,相互传递纳税人补评、复评、动态调整等信息,联合开展纳税信用补评、复评、动态调整等工作。
 
(4)共同加强纳税信用评价结果应用,加强纳税信用与其他社会信用的联动管理,推进社会信用体系建设。
 
方式二的合作流程:
 
(1)根据统一标准采集、共享税务内部和外部信息,运用同一系统开展纳税信用评价,统一确定、同步发布评价结果。
 
(2)及时沟通,相互传递纳税人补评、复评、动态调整等信息,联合开展纳税信用补评、复评、动态调整等工作。
 
(3)共同加强纳税信用评价结果应用,加强纳税信用与其他社会信用的联动管理,推进社会信用体系建设。
 
5.制度保障
 
(1)《深化国税、地税征管体制改革方案》第6条。
 
(2)《全国税务机关纳税服务规范》“权益维护规范”-“纳税信用评价”。
 
(3)《国家税务总局关于发布<纳税信用管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2014年第40号)。
 
(4)《国家税务总局关于发布<纳税信用评价指标和评价方式(试行)>的公告》(国家税务总局公告2014年第48号)。
 
(5)《国家税务总局关于明确纳税信用补评和复评事项的公告》(国家税务总局公告2015年第46号)。
 
(6)《国家税务总局关于完善纳税信用管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第9号)。
 
6.技术支撑
 
按照纳税信用管理升级优化业务需求,完善金税三期应用系统功能,实现国家税务局、地方税务局联合评价纳税信用的功能。
 
7.牵头部门
 
纳税服务部门。
 
8.合作层级
 
省、市、县税务机关。
 
9.落实标准
 
(1)双方每年联合开展纳税信用评价。
 
(2)同一纳税人信用评价结果一致。
 
 
 
(十七)联合推进“银税互动”
 
1.合作目的
 
为守信小微企业提供贷款信用支持,缓解小微企业融资难问题,促进纳税人诚信自律,提高税法遵从度。
 
2.合作目标
 
共同与银监部门或银行业金融机构合作,拓展纳税信用增值服务。
 
3.合作方式
 
联合向银监部门或银行业金融机构提供纳税人纳税信用评价结果信息,银行业金融机构参考纳税人信用状况,为纳税人发放贷款。
 
4.合作流程
 
(1)省或市国家税务局、地方税务局共同与同级银监部门联合下发文件,建立“银税互动”机制。
 
(2)联合向银监部门或银行业金融机构提供纳税信用评价结果。
 
(3)获取银监部门或银行业金融机构提供的企业相关信息,与税收管理数据进行比对,加强税收管理。

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