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中華人民共和國企業所得稅法[條款修訂]

來源:稅屋 作者:稅屋 人氣: 發布時間:2009-10-23
摘要:中華人民共和國企業所得稅法 中華人民共和國主席令第63號 2007-3-16 ( 中華人民共和國企業所得稅法實施條例 ) 《中華人民共和國企業所得稅法》已由中華人民共和國第十屆全國人民代表大會第五次會議于2007年3月16日通過,現予公布,自2008年1月1日起施行。...
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中華人民共和國企業所得稅法[條款修訂]

中華人民共和國主席令第63號        2007-3-16

研發費用加計扣除政策執行指引(1.0版)
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中華人民共和國企業所得稅法實施條例
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國家稅務總局公告2018年第23號 國家稅務總局關于發布修訂后的《企業所得稅優惠政策事項辦理辦法》的公告

  稅屋提示——依據中華人民共和國主席令第六十四號 全國人民代表大會常務委員會關于修改《中華人民共和國企業所得稅法》的決定,本法規將第九條修改為:“企業發生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除;超過年度利潤總額12%的部分,準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。”
 
  《中華人民共和國企業所得稅法》已由中華人民共和國第十屆全國人民代表大會第五次會議于2007年3月16日通過,現予公布,自2008年1月1日起施行。
 
中華人民共和國主席 胡錦濤

2007年3月16日


  相關政策——
  國家稅務總局公告2017年第54號 國家稅務總局關于發布《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)》的公告

  2017版企業所得稅(A類)年度納稅申報表——
  中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)

  2014版企業所得稅月[季]度預繳納稅申報表——
  國家稅務總局公告2014年第28號 國家稅務總局關于發布《中華人民共和國企業所得稅月[季]度預繳納稅申報表[2014年版]等報表》的公告

 
中華人民共和國企業所得稅法[條款修訂]
 
(2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過)
 
  目錄
 
  第一章 總則
 
  第二章 應納稅所得額
 
  第三章 應納稅額
 
  第四章 稅收優惠
 
  第五章 源泉扣繳
 
  第六章 特別納稅調整
 
  第七章 征收管理
 
  第八章 附則
 
  第一章 總則
 
  第一條 在中華人民共和國境內,企業和其他取得收入的組織(以下統稱企業)為企業所得稅的納稅人,依照本法的規定繳納企業所得稅。
 
  個人獨資企業、合伙企業不適用本法。
 
  第二條 企業分為居民企業和非居民企業。
 
  本法所稱居民企業,是指依法在中國境內成立,或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。
 
  本法所稱非居民企業,是指依照外國(地區)法律成立且實際管理機構不在中國境內,但在中國境內設立機構、場所的,或者在中國境內未設立機構、場所,但有來源于中國境內所得的企業。
 
  第三條 居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。
 
  非居民企業在中國境內設立機構、場所的,應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得,以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得,繳納企業所得稅。
 
  非居民企業在中國境內未設立機構、場所的,或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的,應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。
 
  第四條 企業所得稅的稅率為25%.
 
  非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得,適用稅率為20%.
 
  第二章 應納稅所得額
 
  第五條 企業每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額,為應納稅所得額。
 
  第六條 企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額。包括:
 
 。ㄒ唬╀N售貨物收入;
 
 。ǘ┨峁﹦趧帐杖;
 
 。ㄈ┺D讓財產收入;
 
 。ㄋ模┕上、紅利等權益性投資收益;
 
 。ㄎ澹├⑹杖;
 
 。┳饨鹗杖;
 
 。ㄆ撸┨卦S權使用費收入;
 
 。ò耍┙邮芫栀浭杖;
 
 。ň牛┢渌杖。
 
  第七條 收入總額中的下列收入為不征稅收入:
 
 。ㄒ唬┴斦䲟芸;
 
 。ǘ┮婪ㄊ杖〔⒓{入財政管理的行政事業性收費、政府性基金;
 
 。ㄈ﹪鴦赵阂幎ǖ钠渌徽鞫愂杖。
 
  第八條 企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除。
 
  第九條[條款修訂企業發生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除;超過年度利潤總額12%的部分,準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。
    相關法規——財稅[2018]15號 財政部、國家稅務總局關于公益性捐贈支出企業所得稅稅前結轉扣除有關政策的通知
 
  第十條 在計算應納稅所得額時,下列支出不得扣除:
 
 。ㄒ唬┫蛲顿Y者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項;
 
 。ǘ┢髽I所得稅稅款;
 
 。ㄈ┒愂諟{金;
 
 。ㄋ模┝P金、罰款和被沒收財物的損失;
 
 。ㄎ澹┍痉ǖ诰艞l規定以外的捐贈支出;
 
 。┵澲С;
 
 。ㄆ撸┪唇浐硕ǖ臏蕚浣鹬С;
 
 。ò耍┡c取得收入無關的其他支出。

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